Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst muss man verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird , In der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie sein 30, und der Angestellte könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf die Letzter Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene so viel 19 6 betragen Allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer, bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis Unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen würde, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die sein können Vorbehaltlich der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, Mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, was unter bezahlt worden wäre Normale Steuerregelungen in diesem Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor von Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge auf Auf 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. AMT Betrag, wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie Bezahlt durch die Zahlung des AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie es verbrauchen Bis 15.000 im Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Kredit beanspruchen und alle noch nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie einen Anspruch von 8.000 Kredit und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder Potenziell unterliegen der AMT sollte ein Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für die Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreiten zu generieren , Oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen könnte So viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende verkauft werden Des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT Wird in der nächsten Steuerjahr berechnet John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Spread unterliegt einem 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 bezahlen muss Je Aktie auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis weniger ist Als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread an Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Mit der Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie Wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen Auch Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge ausüben Die in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt, wird dies die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde Zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Diese Steuer, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig wissen oder Nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. The Gefahren von AMT und Stock Options. Disclaimer Ich bin kein Steuerfachmann oder ein Anwalt Dieser Blog-Post basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis von Steuern Gesetz, wie es mich betrifft Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in der Firma, die Sie arbeiten, gewährt wurden Für Und, vorausgesetzt, Sie re in Silicon Valley, ist es auch wahrscheinlich, dass Sie von den USA betroffen werden Alternative Alternative Steuern auch bekannt als AMT. I passen in diese beiden Kategorien Ich möchte Ihnen sagen, wie ich wurde, in meinem eigenen Weg, ein Opfer von AMT. Sie können sich wohl bewusst sein, dass AMT in einer ziemlich seltsamen Art und Weise mit Aktienoptionen interagieren kann Zum Beispiel wurden mehrere Personen in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 ausbrach, habe ich davon gehört, und ich war mir bewusst Dass ich sehr vorsichtig sein musste, als ich meine Optionen ausübte. Allerdings habe ich nicht erkannt, dass ich mich um AMT Sorgen machen musste, sobald ich meine Optionen erhalten habe. Lektion 1 Wenn Sie irgendwelche Aktienoptionen besitzen, müssen Sie sich um AMT JETZT Sorgen machen Sie sind nur aus dem College und haben nie bezahlt Steuern in Ihrem Leben. Wie sind Aktienoptionen zu arbeiten, zumindest in Silicon Valley Lore Die typische Geschichte geht so etwas wie dies. Bonnie Brown war frisch aus einer bösen Scheidung im Jahr 1999, mit wohnen Ihre Schwester und ungewiss von ihrer Zukunft Auf einer Lerche beantwortete sie eine Anzeige für eine hauseigene Masseurin bei Google, dann ein Silicon Valley-Start-up mit 40 Mitarbeitern. Sie erhielt den Teilzeitjob, der bei 450 pro Woche begann Aber inbegriffen ein Haufen von Google Aktienoptionen, die sie dachte, könnte nie einen Pfennig wert sein Nach fünf Jahren Kneten Ingenieure Rücken, Frau Brown zog sich in die meisten ihrer Aktienoptionen, die wert waren Millionen von Dollar Zu ihrer Freude, die Aktien sie Hielt an weiter fortgesetzt Ballon im Wert Im Detail ist dies, wie die Mechanik einer Mitarbeiter-Aktien-Option funktioniert. Wenn Sie bei einem Start eingestellt sind, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen, mit einem definierten Ausübungspreis Zum Beispiel , Können Sie 10.000 Aktienoptionen mit einem Preis von 10 Cent gewährt werden. Das bedeutet, in der Theorie, dass Sie irgendwann in der Zukunft 10.000 Aktien an der Firma mit jeweils 10 Cent kaufen können. Der Zuschuss hat in der Regel eine Ausübung Zeitplan Eine sehr häufige Wartezeitplan ist für 25 der Optionen zu westen, nachdem Sie mit der Firma ein Jahr gewesen sind, und für den Rest zu westen monatlich, mit einem-sechzehnten der gesamten Optionen, die jeden Monat ausüben Dies bedeutet, dass, nachdem Sie haben War in der Firma für vier Jahre, alle Ihre Optionen werden getragen haben Was bedeutet bewohnt bedeuten Gute Frage Wir werden mehr darüber sprechen, dass unten. Ein Teilpunkt können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben Dies bedeutet eigentlich den Kauf der Aktie. Sie verlieren in der Regel Ihre Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, ob durch freiwillige Rücktritt oder Abfeuern oder entlassen Sie haben in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktie zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen. Danach erlöschen die Optionen Oder sind wertlos Allerdings, wenn Sie Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben, können Sie die Aktie halten, auch wenn Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt haben und damit einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf eine Liquidität Event Dies kann entweder ein Börsengang oder ein anderes Unternehmen sein, das Ihr Unternehmen erwirbt. Sie können dann die Aktie verkaufen, hoffentlich auf einen großen Gewinn. Das ist die Grundgeschichte, die ich verstanden habe, als mir meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es einige Details, die machen können Millionen oder mindestens mehrere Tausend Dollar von Dollars von Unterschied. Hinweis dieses Blog ist über Mitarbeiter Aktienoptionen, die in der Regel von der Art als Incentive Stock Optionen ISOs in der Steuer-Code Es gibt andere Arten von Aktienoptionen als auch, wie Die auf der Börse von Wall Street-Spekulanten gehandelt werden Diese Aktienoptionen werden anders bezahlt, und dieser Blog-Post deckt sie nicht ab In diesem Blog-Post beziehen sich alle Verweise auf Aktienoptionen nur auf ISOs. Nicht alle Mitarbeiteraktienoptionen sind ISOs, die Sie mit überprüfen sollten Ihr Arbeitgeber. Wie das Steuersystem wird Sie schrauben. Die USA hat zwei Systeme der Einkommensteuer Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax AMT In der Theorie, jeder muss sowohl ihre regelmäßige Einkommensteuer und ihre AMT zu berechnen, und Dann bezahlen, was immer größer ist In der Praxis macht die überwiegende Mehrheit der AMT-Zahler zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr, pro Haushalt Menschen außerhalb dieses Bereichs nur zahlen AMT, aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben. Jetzt sehen wir, wie die beiden Steuersysteme Behandeln Aktienoptionen. Grant nicht steuerpflichtig entweder unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Vesting nicht steuerpflichtig unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Exercise nicht steuerpflichtig unter regelmäßigen Einkommensteuer, aber steuerpflichtig unter AMT. Sale steuerpflichtig unter sowohl regelmäßige Einkommensteuer und AMT. The Key-Unterschied ist Übung Ausübung einer Aktienoption ist potenziell ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl es nicht steuerpflichtig unter der regulären Einkommensteuer. Wie AMT steuert die Ausübung von Aktienoptionen. Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, die IRS die US-Steuerbehörde Kalkuliert, was es das Schnäppchenelement nennt Dies wird wie folgt berechnet Schnäppchenelement Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis oben sieht. Aber was ist der Marktwert. Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt in anderen gehandelt wird Worte, eine Post-IPO oder öffentliche Gesellschaft, ist der Marktwert der Markt ist einfach der Wert der Aktie auf dem Markt, am Tag der Ausübung Ihrer Optionen. Jedoch für eine Aktie, die nicht gehandelt wird ega Pre-IPO oder private Unternehmen, Die IRS in der Regel nur fragt das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind Das Unternehmen fragt dann eine Buchhaltung Unternehmen, um es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz, etc. Dies ist oft mit der Ausgabe von zusätzlichen Lager für die Refinanzierung verbunden, so dass das Unternehmen einen Anreiz hat Um den Wert hoch zu machen Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, der von der Firma an die IRS gemeldet wird, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich teuer, dies zu tun, müssten Sie wahrscheinlich Ihre eigene Buchhaltungsfirma einstellen, um ihre eigene, unabhängige zu führen , Bewertung. Ein real-life-Szenario. Dies ist lose auf meiner eigenen Erfahrung basiert, obwohl ich habe die Zahlen ein wenig verändert, um die Mathematik einfacher. Lassen Sie sagen, Sie bekommen früh in einem Start-up, und erhalten 10.000 Aktienoptionen bei Ein Ausübungspreis von 10 Cent Sie bleiben dort vier Jahre, und Sie sind also voll bewohnt An diesem Punkt verlassen Sie vielleicht, dass Sie von der Firma krank werden, vielleicht werden Sie von der Firmenpolitik gezwungen, vielleicht sind Sie entlassen Die Firma ist immer noch Es ist gut, dass es Kunden hat und ist rentabel, aber ist noch nicht bereit für einen Börsengang. Sie können denken, dass Sie nur 10.000 Aktienoptionen bei jeweils 10 Cent kaufen können. Für eine Gesamtmenge von 1000. Weil Ihre Firma gut läuft Wahrscheinlich Werte selbst ziemlich hoch Lassen Sie uns sagen, es bewertet seine eigenen Aktien bei 10 10.Die IRS wird ein Schnäppchen Element bei Ihrer Ausübung von 10 00 10 10 - 0 10 eine Aktie zu beurteilen, und wird steuern, dass bei der AMT-Rate, die derzeit ist 28 Weil du in Kalifornien lebst, musst du auch den Staat AMT bezahlen, was 7 ist. Also die Gesamtsteuer, die du bezahlen musst, ist 10 00 x 10.000 x 0 28 0 07 35.000 Du dachtest, dass die Ausübung deiner Aktienoptionen nur kosten würde Sie die 1.000 Ausübungspreis In der Tat wird es kostet Sie insgesamt 36.000 der Ausübungspreis plus die AMT Hübsche große Unterschied, huh. What s noch schlimmer, müssen Sie die 35.000 Steuer bezahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie sofort verkaufen die Aktie, die Sie erwerben Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrem Lager Facebook ist eine seltene Ausnahme So, dass 35.000 kalt sein sollten, hartes Geld aus Ihrem Bankkonto. In meinem eigenen Fall, ich couldn t Riskiere die 36.000, die ich gezwungen war, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich mir ziemlich sicher war, dass meine Firma in den nächsten paar Jahren in die Öffentlichkeit gehen würde. Um zu sagen, dass ich sauer war, wäre ein Understament. Lesson 2 NICHT davon ausgehen, dass Sie Kann immer kaufen Sie Ihre Aktie für den Ausübungspreis. This macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einem Vermögenswert besteuert werden, dass ich t verkaufen kann. Gute Frage Ask Congress. The AMT macht irgendwie Sinn, aus einer Perspektive Die Art und Weise AMT sieht Dinge , Durch die Ausübung Ihrer Optionen erhalten Sie ein wertvolles Vermögen zu einem günstigen Preis Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, obwohl Sie es sofort sofort verkaufen können. Obwohl diese Regel für Risikokapitalgeber sinnvoll sein kann, macht es keinen Sinn für regelmäßige Software-Ingenieure. Was passiert, wenn meine Firma niemals einen Börsengang hat und bankrott geht. Sie haben in diesem Fall wirklich geschraubt, Sie haben wahrscheinlich Ihre 35.000 für gut verloren. Es ist theoretisch möglich, es in späteren Jahren über AMT Gutschrift zurückzugewinnen, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn Das Unternehmen geht an die Öffentlichkeit und Sie verkaufen Ihre Aktie bei einem Gewinn. Hinweis, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle AMT Rückerstattung, um Menschen, die mit riesigen AMT Rechnungen von der Tech-Aktienblase in den 1990er Jahren getroffen worden zu helfen. Allerdings war diese Erstattung nur vorübergehend Erlischt im Jahr 2012 und nur gültig für AMT-Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen waren Also hat es gewonnen t helfen jedem, der in einem Dilemma ist jetzt. Ist dort irgendeine Möglichkeit, AMT zu vermeiden. Wenn Sie verkaufen Ihre Aktie im selben Kalenderjahr Dass Sie die Optionen ausüben, dann bezahlen Sie kein AMT So, wenn Sie im Januar ausüben, geht die Firma im Februar in die Öffentlichkeit, und Sie verkaufen in, sagen wir, September, dann sind Sie OK. Allerdings ist der Bestand, der durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben wurde, typischerweise Zu einer Sperrfrist von etwa sechs Monaten, nachdem ein Unternehmen in die Öffentlichkeit gegangen ist Während dieser Zeit ist es den Mitarbeitern verboten, die Aktie zu verkaufen. So könntest du immer noch in Schwierigkeiten sein, auch wenn dein Unternehmen bald nach der Ausübung in die Öffentlichkeit geht. Was ich mit der frühen Übung gemacht hätte. Es gibt aber einen anderen Weg, um AMT zu vermeiden Es heißt frühes Training. Lass es einen Schritt zurück Was bedeutet es für eine Aktienoption, die mir getragen wird, dass ich naiv dachte, dass es bedeutete, dass ich die Aktienoption nicht ausüben konnte, bis es war Vested. It stellte sich heraus, dass das nicht ganz wahr Wenn Sie eine Aktienoption gewährt werden, haben Sie in der Regel das Recht, es frühzeitig auszuführen, bevor es sested. Wie funktioniert diese Arbeit Sie in der Regel zahlen den Ausübungspreis für alle Ihre Optionen im Voraus bald Nachdem sie Ihnen gewährt werden Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann zurückkaufen alle nicht ausgezahlten Aktien zum Ausübungspreis Die Gesamteffekt ist das gleiche wie wenn Sie die Aktie ausgeübt hatte, wenn es war der Vorteil der frühen Übung. Der Nutzen Der frühen Übung, wenn das Sie völlig vermeiden können AMT Lassen Sie uns sehen, wie dies funktioniert. Ihr Ausübungspreis ist in der Regel gleich dem fairen Marktwert Ihrer Firma s Aktie zu der Zeit, wenn Sie beitreten. Daher ist das Schnäppchen Element Ihrer Optionen null. So, wenn du eine frühzeitige Ausübung machst, sobald du die Aktie gewährt hast, bezahlst du kein AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausgeübt, indem ich 1.000 bezahlt habe, sobald sie mir gewährt wurden Papierkram siehe unten Ich würde dann kein AMT bezahlen. Ein weiterer möglicher Vorteil der frühen Übung ist, dass irgendwelche Gewinne, wenn man den Bestand verkauft, als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden könnte, anstatt kurzfristige Kapitalgewinne. Allerdings werde ich hier nicht in diese Diskussion einsteigen. Das Risiko einer frühen Übung. Das Risiko der frühen Übung ist, dass das Unternehmen gehen kann Büste In diesem Fall verliere ich meine 1.000 Ich kann nicht einmal behaupten, es als Steuerabzug. Jedoch, riskieren 1.000 ist ein Heck von viel anders als ich mindestens von riskieren 36.000 oder Vielleicht noch mehr durch das Warten auf die Ausübung. Die entscheidenden Papierkram für die frühe Übung. Um AMT mit frühen Übung zu vermeiden, ist es wichtig, etwas namens 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Kalender Tagen der Ausübung der Optionen Datei Die meisten Quellen empfehlen Mailing Es durch zertifizierte Post mit Rückschein, so dass Sie beweisen können, dass die IRS erhalten es Wenn Sie don t dies tun, verlieren Sie die AMT Vorteil der frühen Übung Lektion 3 Betrachten Sie frühe Übung Wenn Sie tun, don t vergessen, 83 b mit der IRS. Thanks für das Lesen dieses Ich hoffe, dass es Ihnen hilft - oder dass es zumindest provoziert Sie hart über den Weg, um mit Ihren eigenen Aktienoptionen zu behandeln Ich weiß, dass ich werde bei jedem zukünftigen Startups trainieren Ich gehe zu gut Glück würde ich gerne die folgenden externen Webseiten empfehlen, die mir bei der Vorbereitung dieses Blogs Post. Michael Gray s Stock Option FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer Ich bin kein Steuer-Experte oder ein Anwalt Dieser Blog-Post basiert auf meinem Eigene Geschichte und mein eigenes Verständnis des Steuerrechts, wie es mich betrifft Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation zu konsultieren. Wie zu vermeiden AMT. Max aus Ihrem Ruhestand Beiträge Ein Ruhestand Plan wie a 401 k ermöglicht es Ihnen, Beiträge zu leisten, die den Betrag Ihres Einkommens reduzieren, das besteuert wird. Die volle Summe der Beiträge, die unter einem solchen Plan erlaubt werden, hilft, Ihr Einkommen und die AMT-Haftung zu senken 3 4.Current Informationen über Beitragsgrenzen finden Sie in IRS Publikationen 590-A für IRAs und 560 401 k Pläne. Wenn Sie selbständig sind, machen die maximal zulässigen pro-jährigen Beiträge zu Ihrem SEP IRA, SIMPLE IRA, Solo 401 k oder ähnlichen Plan können die gleichen Vorteile haben. Alle private Aktivität Anleihen Und andere Kapitalerträge, die nicht steuerfrei sind Einige Arten von Zinsen, die normalerweise steuerfrei sind, sind nicht unter dem AMT befreit. Ein sehr häufiges Beispiel dafür sind Zinsen aus sogenannten privaten Aktivitätsanleihen Diese Art von Anleihen werden ausgegeben Finanzielle, nichtstaatliche Projekte wie den Bau von Gebäuden 5 6 7.Wenn Sie ein Investment-Portfolio haben, das nicht in einem steuerbegünstigten Konto wie einer IRA basiert, können Sie die Auswirkungen auf Ihre AMT-Haftung durch Investitionen in reduzieren Steuerbefreite Anleihen und steuerlich-effiziente Investmentfonds 8 Sprechen Sie mit Ihrem Finanzberater oder Investment-Broker über die besten Optionen für Ihr Portfolio. Buying steuerfreien Anleihen ist nicht immer die beste Strategie Da die maximale Steuer 28 Prozent ist, ist der Unterschied im Interesse Raten zwischen einer steuerfreien und steuerpflichtigen Anleihe müssen 28 Prozent oder weniger betragen, um in eine steuerbefreite Anleihe zu investieren. Mit anderen Worten, manchmal investiert in eine steuerpflichtige Anleihe und die Einnahme des Steuerschulters ist besser für Ihr Portfolio als der Kauf einer steuerfreien Anleihe. Decide, wie Handhabung von Aktienoptionen, falls zutreffend Wenn Ihr Arbeitgeber Anreiz-Aktienoptionen ISOs anbietet und Sie diese Option ausüben möchten und Sie sich dem AMT stellen, müssen Sie sorgfältig planen. ISOs werden oft zu einem ermäßigten Preis unter dem regulären angeboten Steuersystem, werden Sie nur auf ISO-Investitionen besteuert werden, wenn Sie sie verkaufen Wenn Sie jedoch dem AMT unterliegen, werden Sie Steuern auf den Unterschied zwischen dem aktuellen Marktwert und dem Preis, den Sie tatsächlich für sie bezahlt haben, schulden Kann die Aktie vor dem Ende des Steuerjahres, in dem Sie die ISO ausüben, verkaufen, wenn die Aktie fällt, unterliegen Sie nur der regelmäßigen Steuer auf den Gewinn zwischen dem Betrag, den Sie tatsächlich für die Aktie und den niedrigeren Marktpreis bezahlt haben, und Die Investitionsgewinne werden nicht dem AMT unterworfen werden 10.Choose, wie man ISOs in Ihr Investment-Portfolio integrieren und steuerliche Situation kann extrem kompliziert sein Es ist am besten, einen Steuerberater oder Steuer-Software haben Sie vertraut mit gründlich analysieren Sie Ihre Finanzen, Projekt der Ergebnis einer Reihe von verschiedenen potenziellen Szenarien, und helfen Ihnen zu entscheiden, welche ist am besten in Ihrem Fall. Itemisieren viele gemeinsame Abzüge anstatt die Standard-Abzug 17 Unter dem AMT, sind Sie nicht erlaubt, die Standard-Steuerabzug zu nehmen Allerdings behaupten viele Elemente Abzüge ermöglichen es Ihnen, die Steuer zu senken, die Sie schulden, auch wenn die eingegebenen Abzüge weniger als die Standard-Abzug. Try zu vermeiden, Verschiedene Itemed Deductions, wenn Sie vor der AMT sind Verschiedene Abzüge, in der Regel Mitarbeiter-bezogenen Ausgaben nicht von einem Arbeitgeber zurückerstattet, Sind nicht erlaubt unter dem AMT Wenn Sie solche Kosten haben, sollten Sie versuchen, sie zu beseitigen, oder ändern Sie, wie Sie für sie zahlen 18.Ask Ihr Arbeitgeber, um Sie für arbeitsbezogene Ausgaben zu erstatten Auf diese Weise ersetzen Sie das verlorene Einkommen und die Aufwendungen werden nicht als steuerpflichtiges Einkommen unter dem AMT betrachtet. Für steuerliche Zwecke ist es am besten, wenn Ihr Arbeitgeber Ihre Kosten erstattet, anstatt Ihnen einen Vorschuss zu geben, der als steuerpflichtiges Einkommen behandelt wird. Wenn Ihr Arbeitgeber Sie nicht oder nicht zurückerstattet Aufwendungen, überlegen Verhandlungen Auch wenn Ihr Arbeitgeber einen Teil Ihrer Kosten zu erstatten, oder wenn Sie ein niedrigeres Gehalt im Austausch für die Erstattung nehmen, können Sie kommen voran. Wenn Sie selbständig sind, behaupten Sie Ihre Geschäftsausgaben auf Ihrem Schedule C anstatt Als diverse Einzelabzüge auf Zeitplan A Dies senkt Ihre AGI und verhindert, dass Sie die Abzüge der AMT. Pay-Eigenschaft verlieren und die örtlichen Einkommenssteuern auslösen, wenn es am sinnvollsten ist. In den meisten Fällen erlaubt Ihnen das AMT nicht, Abzüge abzugeben Zahlen viele gemeinsame Steuern, wie Grundsteuern und staatliche und lokale Einkommensteuern 19 Unter dem regulären Steuersystem ist es oft eine gute Idee, diese Steuern vorzeitig zu bezahlen sie im Dezember bezahlen, wenn sie im Januar fällig sind, zum Beispiel in Ordnung Um Ihre Abzüge zu maximieren Allerdings, wenn Sie unterliegen der AMT, gibt es keinen Anreiz, diese Steuern früh zu bezahlen 20 21.Taxen, die auf einem Business-Zeitplan abzugsfähig sind Zeitplan C, Mietplan Zeitplan E oder Bauernhof Zeitplan F, sind Erlaubt unter dem AMT. Wenn Sie selbständig sind, können Sie in der Lage sein, einige dieser Steuern als Abzug zu beanspruchen, wenn sie Teil eines Home-Office-Abzugs sind. Diese Art von Abzug reduziert Ihre AGI und die Höhe Ihrer selbstständigen Einkommen Das unterliegt dem AMT 22.Zeitige medizinische Kosten zur Vermeidung der AMT Medical Expense Abzüge sind nur unter dem AMT-System erlaubt, wenn sie 10 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens AGI überschreiten, hat das reguläre Steuersystem andererseits eine Schwelle von 7 5 Prozent für medizinische Kosten Abzüge 23 24.Sign up für einen Pre-Steuer medizinischen Kosten Abzugsplan, wenn Ihr Arbeitgeber bietet eine Dies wird Ihre Vorsteuer-Gehalt zu reduzieren, und kann dazu beitragen, Ihre AMT und oder regelmäßige System Steuer. If Sie haben anstehende medizinische Verfahren mit flexiblen Terminen, können Sie sie bis zu einem Steuerjahr verzögern, in dem Sie vor der AMT sind, wenn die Ausgaben mehr als 10 Prozent Ihrer AGI betragen, können Sie in der Lage sein, sie abzuziehen. Überdenken Sie ermutigende Angehörige Um für steuerliche Zwecke emanzipiert zu werden Im Rahmen des regulären Steuersystems können Sie in der Lage sein, relativ große Abzüge für jeden Ihrer Angehörigen zu nehmen. Unter dem AMT können Sie jedoch nicht dieselben Abzüge annehmen 25 Der Betrag, der abgezogen wird, wird Ihrem Einkommen hinzugefügt , Es zu erhöhen und möglicherweise die Steuer, die Sie schulden können Wenn Sie in Gefahr sind, die AMT zu bezahlen, und Sie haben Angehörige, die emanzipiert werden konnten, indem sie eine unabhängige Residenz und Finanzen ohne nachteilige Konsequenzen haben, so kann dies letztlich besser sein Wahl 26. Zum Beispiel, wenn Sie ein College-Alter Kind haben, das genügend Einkommen hat, entfernen sie aus Abhängigkeit Status für Ihre steuerlichen Zwecke wird nicht reduzieren Ihr Gesamteinkommen Allerdings wird es Ihrem Kind erlauben, seine oder ihre eigene Freistellung, potenziell zu nehmen Verringerung der Höhe der Steuer, die er oder sie schuldet. Part Vier von vier Vertrautmachen mit den AMT Regulations Edit. Know, wenn Sie definitiv haben müssen, um IRS Form 6251 27 Wenn Sie bestimmte Bedingungen erfüllen, sind Sie verpflichtet, IRS Form 6251 zu bestimmen Was AMT Sie schulden, wenn überhaupt Wenn Sie eine der folgenden Gegenstände in einem Steuerjahr erhalten oder begangen haben, dann müssen Sie Form 5251.Accelerated Depreciation. Stock durch Ausübung einer Anreizaktienoption ausfüllen und Sie haben den Bestand nicht verkauft Im selben Jahr. Tax-befreite Zinsen aus privaten Aktivitäten Anleihen. Intangible Bohrungen, Zirkulation, Forschung, experimentelle oder Bergbau Kosten. Mortierung von Verschmutzungs-Kontroll-Einrichtungen oder Erschöpfung. Erhöhung oder Verlust von Steuer-Schutz-Farm-Aktivitäten oder passive Aktivitäten. Income von Langzeit - Langfristige Verträge nicht mit dem Prozentsatz der Vollendung Methode. Interest bezahlt auf eine Hypothek Hypothek, wenn es nicht verwendet wurde, um zu kaufen, zu bauen oder zu verbessern Ihr Zuhause. Investition Zinsaufwendungen auf Form 4952.A Net Operating Verlust Abzug. Alternative Minimum Steuerliche Anpassungen von einem Nachlass, Vertrauen, die Wahl großer Partnerschaft oder kooperative. Section 1202 Ausschluss. Any allgemeine Business-Kredit in Teil I auf Form 3800.Eine Ermächtigungszone und Erneuerung Gemeinde Beschäftigung Kredit. Ein qualifizierter Elektrofahrzeug Kredit. Alle alternative Kraftstoff-Fahrzeug Betankung Eigentum Credit. Credit für die gesetzliche gesetzliche Mehrwertsteuer. Verwenden Sie den IRS AMT Assistant, wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie das Formular ausfüllen müssen. 6251 Der IRS AMT Assistant ist ein Online-Fragebogen, der Sie nach einer Reihe von steuerrelevanten Themen fragt Wie Sie diese Fragen beantworten, wird der Assistent Ihnen mitteilen, ob Sie den AMT nicht schulden oder wenn Sie Formular 6251 ausfüllen müssen, um festzustellen, ob Sie eine AMT-Haftung haben oder nicht. Der AMT-Assistent wird Sie bitten, Ihnen spezifische Informationen zur Verfügung zu stellen. Your filing status single, married filing separately, married filing jointly, etc. The amount of your taxable refunds or credits Form 1040, Line 10.Any tax refunds included in the category Other Income Form 1040, Line 21.Your AGI Form 1040, Line 38.Whether or not you have completed or are completing Schedule A Itemized Deductions. The amount of your AGI minus the total of any itemized deductions or the standardized deduction whichever you are taking Form 1040, Line 41.Review IRS Form 6251 carefully If you are or may be subject to AMT, study Form 6251 and accompanying instructions carefully for a detailed overview of the elements used to calculate AMT liability 29 Discuss this information with a tax professional if there are any parts that you do not understand. Some situations that factor into AMT calculations are very specific For instance, if you have depletion from mining, oil, gas, timber, or similar activities, you can only calculate this for AMT purposes using the cost method under the regular tax system, you can calculate depletion using either the cost method or percentage method 30 Carefully review IRS forms and publications related to the AMT, or talk to a tax professional, so that you fully understand these specific situations and how they may or may not apply to you. In the past, Congress has periodically passed patches to adjust the AMT regulations Thus, tax regulations including the income threshold that may cause to you be subject to the AMT may change from year to year Always refer to the most current information and forms from the IRS and your tax advisor or tax preparation software program. Regulations surrounding the AMT can be extremely complicated Reviewing your finances and tax situation with a knowledgeable tax professional can result in the most specifically tailored plan to avoid the AMT.
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